公司整体转让是指一家公司的全部资产和负债，包括但不限于公司名称、商标、专利、客户资源、员工等，一并转让给另一家公司。在这个过程中，税费问题是一个重要的考虑因素。公司整体转让税费是否由卖方承担，取决于转让合同的具体约定以及相关法律法规的规定。
转让合同约定
转让合同是公司整体转让的核心文件，其中通常会明确规定税费承担方。以下是一些常见的约定方式：
1. 协商约定：卖方和买方在签订转让合可以协商决定税费由哪一方承担。
2. 法定承担：根据相关法律法规，某些税费可能由卖方承担，如企业所得税、增值税等。
3. 按比例承担：卖方和买方可以按照各自在公司中所占股份的比例来分担税费。
法律法规规定
在考虑税费承担问题时，还需关注相关法律法规的规定。以下是一些可能涉及税费承担的法律法规：
1. 《中华人民共和国公司法》
2. 《中华人民共和国合同法》
3. 《中华人民共和国税收征收管理法》
4. 《中华人民共和国增值税暂行条例》
5. 《中华人民共和国企业所得税法》
税费种类及计算
公司整体转让涉及的税费种类较多，以下列举几种常见的税费及其计算方法：
1. 增值税：根据转让的资产类型，增值税的计算方法有所不同。一般纳税人按照6%的税率计算，小规模纳税人按照3%的税率计算。
2. 企业所得税：根据转让所得额，按照25%的税率计算。
3. 个人所得税：对于自然人股东，转让股权所得可能需要缴纳个人所得税，税率为20%。
4. 印花税：根据转让合同金额，按照0.05%的税率计算。
5. 土地增值税：对于转让土地使用权，按照转让金额的5%至30%的税率计算。
税费承担的影响
税费承担方对双方的利益产生重要影响：
1. 卖方：如果税费由卖方承担，可能会降低卖方的转让价格，从而影响卖方的收益。
2. 买方：如果税费由买方承担，可能会增加买方的成本，从而影响买方的投资回报。
税费筹划
为了降低税费负担，双方可以采取以下筹划措施：
1. 选择合适的转让方式：如股权收购、资产收购等，以降低税费。
2. 合理确定转让价格：通过协商，使转让价格更加合理，从而降低税费。
3. 利用税收优惠政策：关注国家出台的税收优惠政策，合理利用政策降低税费。
税费争议解决
在税费承担问题上，如果双方发生争议，可以采取以下途径解决：
1. 协商：双方可以通过协商达成一致意见。
2. 仲裁：将争议提交给仲裁机构进行仲裁。
3. 诉讼：将争议提交给人民法院进行诉讼。
上海加喜财税公司服务见解
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